文/杨兵兵（光大银行电子银行部总经理），本文是作者授权九卦金融圈发布，转载请注明来源。
近年来国内主要商业银行都在互联网金融业务上投入颇多，但是对这些投入的评价却难以真正反映出互联网金融业务的价值。
这主要是因为目前的业务评价机制主要是建立在传统三张财务报表之上，而财务指标主要是反映了高现金流业务的现时价值，无法准确反映商业银行金融业务的综合价值。
实际上，单纯从财务角度来并列考察“现金牛”业务和互联网金融业务，往往会对后者产生低估，而对这种低估的修正又往往依赖治理层的经验决策，这一点对于发展时间较长、业务结构复杂的商业银行而言尤为突出。
为了准确评价商业银行互联网金融业务的效益、趋势和价值，为商业银行数字化转型提供数据支持和决策参考，需要着力构建一个专门针对互联网金融业务的评价工具以及相对应的一系列评价机制，也就是所谓的“第四张报表”，本文将之称为互联网金融经营报表，简称互金报表。
互金报表产生的背景
互金报表的含义包括，首先这张报表的描述对象是互联网相关的业务，其次报表主要是反映了互联网金融业务的现时经营状况，最后报表秉持用户中心的原则，主要以用户数量为指标单位。互金报表并非凭空出现，而是在互联网金融发展环境、数据驱动经营模式以及传统财务报表的局限性共同作用的背景下自然产生的。
互联网金融发展环境孕育互金报表
随着互联网金融的不断发展，互联网业务数据空前丰富。近年来，商业银行的业务线上化得到了长足的发展，根据央行的统计，年商业银行离柜业务率只有63.23%,到年这个数据已经达到84.31%，年很多电子银行业务做得比较好的商业银行已经达到90%以上。
在这个过程中，商业银行内部积累了大量互联网业务数据，这些数据包括用户特征，交易记录，渠道偏好，产品使用行为以及地理位置等。另外，随着互联网金融企业之间合作的逐渐加深，除了银行内部数据，还可以从外部获取一些购物、交通、娱乐等方面的数据。
时至今日，网络数据的积累已经到达了一个从量变到质变的奇点。在这个时间节点上，每一个希望在互联网金融业务上有所作为的商业银行都会认真考虑如何充分利用好这些网络业务数据。
数据驱动经营模式需要互金报表
在商业银行数字化经营不断完善的今天，通过数据来驱动业务成长已经成为常态，新的经营模式对数据和规模、形式和质量都提出了更高的要求。首先，单一的数据结构已经无法准确揭示公司的运营状态，需要丰富观察角度，特别是从互联网用户的角度对公司的产品、渠道和品牌进行更全面的考察。
然后，分散的数据形式已经无法满足整体经营模式的要求，急需对以往散落在各个渠道、产品科目中的各种业务数据进行结构化的整合。同时，业务数据来自不同业务部门，导致它们往往具有强烈的部门特色，经常存在口径不同，时间不统一，侧重点不一样等问题，不便于综合利用，需要进行标准化的制度建设，提高一手数据的质量。
传统报表的局限性催生互金报表
现行的财务报表有其局限性和滞后性，难以精确满足使用者的信息需求，无法及时反映企业的真实经营状况。具体来说财务报表中的数据通常是业务收入与支出、应收应付、费用等综合的货币计量定额数据，但是企业的战略布局、行业地位、业务创新、数据资产等隐形价值却无法被准确地反映。
同时，财务会计报告需经过编制与审批，并由审计师进行审计后才能提供，无法满足及时性的要求。根据历史情况基于财务角度的传统三大报表已经难以满足管理者对公司全面、及时的考察需求。正是由于这种局限性和滞后性，越来越多的上市公司在其财务报告中加大了非准则财务数据，甚至非财务数据的比重，以便更全面、更准确、更清晰地展示企业价值。
总之，在当前及未来的互联网金融环境下，需要探索一种标准化、结构化的工具盒机制来展示企业互联网相关的高价值非财务数据，构建互金报表就是在这种背景下被提出的。
互金报表架构
互金报表不同于传统的三张财务报表，更